美国注册管理会计师（CMA）财务决策（风险管理和职业道德）模拟试卷1
时间：2020-10-25 07:38:57 来源：小苹果范文网 本文已影响 人 
美国注册管理会计师（CMA）财务决策（风险管理和职业道德）模拟试卷1
(总分：76.00，做题时间：90分钟)
一、单项选择题(总题数：38，分数：76.00)
1.ABC公司刚刚上线了一套新的会计信息系统。在试运行的过程中，该公司的财务主管发现，在过去几周内，该系统都没有进行银行对账。根据IMA的《企业风险管理：框架、要素及其整合》，该主管发现的是什么风险?
（分数：2.00）
?A.财务风险
?B.危害风险
?C.运营风险?√
?D.战略风险
解析：解析：风险类别的判断，选C。
根据IMA的《企业风险管理：框架、要素及其整合》，风险可以划分成4种：战略风险、运营风险、财务风险和危害风险。
题干中所提及的内容属于发生在企业内部的职能部门在运营过程中所产生的不合规现象，那么该风险属于运营风险。
虽然题干中有涉及财务的问题，但是仍然不属于财务风险，因为财务风险更多是来自于金融市场(企业外部)的波动对企业产生的影响。
2.ABC公司基于企业的战略调整，计划把生产转移至亚洲，因为那里的人力资源成本更低。但是在经过风险评估之后，ABC的管理层认为，转移生产所产生的风险大于ABC公司可能承受的风险，以下各项都是ABC公司可能会采取的做法，除了
（分数：2.00）
?A.回避风险
?B.分担风险
?C.承受风险?√
?D.降低风险
解析：解析：风险应对的判断，选C。
根据IMA的《企业风险管理：框架、要素及其整合》，风险应对的策略分为4种：回避、降低、分担和承受。
如果企业选择承受风险，则意味着该企业的固有风险已经在其风险的风险容限之内。
根据题干中所提及的，转移生产所产生的风险大于企业可承受的限度，则ABC公司不应该选择承受风险，而是可以选择不转移(回避)、与当地的企业合作(分担)或转移部分生产(降低)来应对。
3.ABC是一家房产开发公司。该公司新近完工的物业，在尚未进行入住验收之前就让业主入住。对于ABC公司的行为而言，它涉及了
（分数：2.00）
?A.运营风险、因为违反法律及法规?√
?B.战略风险、因为违反法律及法规
?C.战略风险，即后续验收不合格带来的风险
?D.运营风险，即后续验收不合格带来的风险
解析：解析：风险类别的判断，选A。
根据IMA的《企业风险管理：框架、要素及其整合》，风险可以划分成4种：战略风险、运营风险、财务风险和危害风险。
题干中所提及的内容属于发生在企业内部的职能部门在运营过程中所产生的不合规现象，那么该风险属于运营风险。
战略风险中所涉及的法律法规指的是与企业相关的法律法规在未来发生变更之后对企业造成的影响。而题干中所涉及的行为是违反当前现有的法律法规，故属于运营风险。
4.在年初，管理平均年回报率为8％且年标准差为25％的投资组合经理希望估算在80％置信水平上的最坏情况预期损失。该投资组合现今的价值为500万美元。该投资组合经理会采用哪种方法来估算年末可能产生的最大损失?
（分数：2.00）
?A.套利定价理论
?B.资本资产定价模型
?C.协方差
?D.风险价值?√
解析：解析：风险评估方式判断，选D。
在一个既定的置信区间中，未来判断最大可能的损失，管理者应该使用风险价值。风险价值是指，在一个既定的置信区间或一个确定的时间段内，我们预期可能会发生的最大损失。
套利定价理论是基于多个因素来确定权益的成本。
资本资产定价模型是基于一个因素(风险因素)来确定权益成本。
协方差是用来衡量一组变量之间的变化方向和方式。
5.对于参与风险管理的公司而言，风险价值的定义是
（分数：2.00）
?A.公司可能会损失的最大价值
?B.在给定的置信水平上特定时段内的最大损失?√
?C.在结果分布情况给定的情况下可能发生的最坏结果
?D.在给定的置信水平上最有可能发生的负面结果
解析：解析：风险价值的定义，选B。
在一个既定的置信区间中，未来判断最大可能的损失，管理者应该使用风险价值。风险价值是指，在一个既定的置信区间或一个确定的时间段内，我们预期可能会发生的最大损失。
6.以下哪项正确的描述了企业风险管理的顺序?
（分数：2.00）
?A.风险评估、事项确认、内部环境、风险应对
?B.内部环境、事项确认、风险评估、风险应对?√
?C.风险应对、内部环境、风险评估、事项确认
?D.监督、沟通与信息、内部环境、风险评估
解析：解析：企业风险管理要素的顺序，选B。
根据《企业风险管理——整合框架》，企业风险管理包含着8个要素，它们分别是内部环境、目标设定、事项确认、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督。
7.企业风险管理的构成要素之一是内部环境，内部环境是其他要素的原则和结构，以下不属于内部环境的是：
（分数：2.00）
?A.控制活动?√
?B.权责分配
?C.董事会
?D.诚信和道德价值观
解析：解析：企业风险管理要素的顺序，选A。
根据《企业风险管理——整合框架》，企业风险管理的内部环境包括风险管理理念、风险容量、董事会的监督、企业中人员的诚信、道德价值观和胜任能力以及管理当局分配权力和职责、组织和开发其员工的方式。
控制活动是企业风险管理的一个要素。
8.ABC公司在其企业风险管理(ERM)流程中会识别供应链风险。识别出此风险后，ABC希望确定此风险可能会对其目标产生多大的影响。他们应将风险评估的重点
（分数：2.00）
?A.同时放在固有风险和剩余风险上?√
?B.放在外部风险而不是固有因素上
?C.仅放在预期事件上
?D.放在剩余风险而不是固有风险上
解析：解析：风险评估的侧重点，选A。
根据《企业风险管理——整合框架》，风险评估应立足于固有风险和剩余风险。
9.ABC保险公司希望在企业风险管理(ERM)实施方面做到“同类最佳”。为实现此目标，该公司计划将影响战略实施和目标实现的事件识别出来。以下哪一项最能反映将有助于完成其识别过程的分析?
（分数：2.00）
?A.评审事故和经营方面的衡量指标
?B.分析拖欠历史数据和分散情况
?C.汇总驾驶记录和驾龄
?D.评审事故和新的市场情况?√
解析：解析：风险评估的侧重点，选D。
为了识别影响战略实施的事件，所以必须预计未来的事项，即未来的行业环境与具体发生的事件。
A、B、C选项中只提及了已发生的事件，而没有考虑预计未来市场的情况。
10.ABC公司刚刚上线了一套新的会计信息系统。在试运行的过程中，该公司的财务主管发现，在过去几周内，该系统都没有进行银行对账。根据IMA的《企业风险管理：框架、要素及其整合》，该主管发现的是什么风险?
（分数：2.00）
?A.财务风险
?B.危害风险
?C.运营风险?√
?D.战略风险
解析：
11.ABC公司基于企业的战略调整，计划把生产转移至亚洲，因为那里的人力资源成本更低。但是在经过风险评估之后，ABC的管理层认为，转移生产所产生的风险大于ABC公司可能承受的风险，以下各项都
