2021版高考政治一轮复习第三单元收入与分配8财政与税收讲练含解析
时间：2020-09-16 08:57:55 来源：小苹果范文网 本文已影响 人 
财政与税收
【突破点 1】
2019 年前三季度我国贸易、金融、经济数据显示经济下行压力仍然存在，财政政策将会更加积极。什么是财政政策？财政政策和货币政策有何关系？ (1)财政类型 根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性、紧缩性和稳健的财政政策。
第一，扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。
第二，紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。紧缩性财政政策的手段主要是提高税率和减少财政支出。
第三，介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的是稳健的财政政策或中性的财政政策。
(2)经济运行状况与财政政策的关系：财政政策对经济运行的调节是“逆向”调节。
认为提高税率减少赤字就是实行积极的财政政策
(2016·全国卷Ⅲ·T12)下图反映我国 2009-2015 年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是
为保持国内经济平稳、持续增长，政府应实行积极的财政政策。
1.2019 年 12 月召开的中央经济工作会议指出，我国将继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列属于实施积极的财政政策的措施有 (
) ①减少税收，刺激总需求
②增加税收，抑制总需求
③增加政府的财政支出
④减少政府的财政支出 A.①② B.③④ C.①③ D.②④
【解析】选 C。财政政策是政府为实现一定宏观经济目标而调整财政收支规模、实现收支平衡的指导原则及其相应的政策措施，是有关财政收入和支出的政策。如税收的变动、国库券的履行、保护价收购粮食等。积极的财政政策意味着减少税收，增加政府的财政支出，刺激总需求，①③符合题意；②④属于紧缩性财政政策，不合题意。故本题答案选 C。
认为出现财政赤字就应降低税率和存款准备金率
(2018·全国卷Ⅱ·T14)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。
财政赤字率和通货膨胀率逐年上升，表明该国财政支出大于财政收入，通货膨胀严重，经济发展过热，这时政府应采取紧缩性的财政政策和货币政策，压缩政府开支，央行在市场上出售债券，减少市场货币流通，给经济降温。
(3)用标志词判断财政政策和货币政策及其类型。
凡是涉及税率、补贴、国债的均是财政政策；凡是涉及利率、存款准备金率、信贷的均是货币政策；凡是为了刺激消费、防范通货紧缩的一般属于积极的财政或货币政策；凡是为了抑制消费、防范通货膨胀的一般属于紧缩的财政或货币政策。
(4)经济运行状况与财政政策、货币政策的运用 经济运 行状况 对策 财政政策 货币政策 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时 增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 扩大货币供应量、降低存贷款基准利率和存款准备金率 (扩张性财政政策、积极的货币政策) 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时 减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 减少货币供应量、提高存贷款基准利率和存款准备金率 (紧缩性财政政策、从紧的货币政策)
2.在世界经济周期、中国的债务周期、新产业培育周期等多重周期叠加的背景下，近年来我国的宏观经济出现了增长乏力的迹象。对此，我国政府加大实施积极的财政政策和稳健的货币政策。这一政策所带来的预期传导效应是 (
) ①对企业结构性减税→产品价格下降→提高消费水平→促进经济增长 ②增发国债→提高财政赤字率→投资需求增加→刺激经济发展 ③存款准备金率下降→企业融资成本降低→激发企业创新→转变企业发展方式 ④存贷款利率下降→增加流通中的货币量→扩大社会总需求→促进经济平稳运行 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 【解析】选 D。①推导错误，因为对企业结构性减税不会导致产品价格下降，排除；③推导错误，因为存款准备金率下降，只能说信贷规模扩大，融资难度下降，企业融资成本不会降低，排除；②④符合题意，入选。
【突破点 2】
怎样分清财政的作用？ (1)全面把握财政的三个作用 作用 表现 辨别技巧 角度 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐 国家在民生领域的投入，如社会保障方面的材料 生活 具有促进资源合理配置的作用 国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势 工程建设产业的调整与发展 生产 具有促进国民经济平稳运行的作用 通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落 增加或减少税收、扩大或缩小发行国债等的材料 (2)快速辨别财政三个作用的技巧 ①凡是看到国家在民生领域的投入(如社会保障类的材料)，基本都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
②凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。
③凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
3.为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造 2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明(
) A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B.财政政策可以促进资源合理配置 C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 【解析】选 B。本题的题眼是“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”。材料强调了国家运用财政政策促进传统产业技术改造和升级，表明财政具有促进资源合理配置的作用，B 项符合题意。A 项说法错误，推进社会经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向；C 项强调了财政具有促进经济平稳运行的作用，与题意无关；材料体现的是财政政策而不是货币政策，D 项不符合题意。
【突破点 3】
财政收入越多越好还是财政赤字越少越好？影响财政收入的因素有哪些？ (1)财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
(2)财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于 3%的警戒线，是适度的、安全的。财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。
(3)影响财政收入的因素 影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。
②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
误认为增加财政收入主要靠虚拟经济的发展
(2014·全国卷Ⅰ)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是
依靠虚拟经济的发展，财政收入增加的根基不牢且存在着很大的经济风险。发展实体经济有利于促进商品生产和流通，满足人民生活需要；有利于增加就业；有利于激发市场活力，优化产业结构，提高我国经济发展的质量；有利于增加国家税收，提高国家综合经济实力。
4.(2019·天津文综·T4)税收是国家财政收入的最主要来源。2019 年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近 2 万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有 (
) A.减少国债发行量 B.增加企业上缴利润 C.压减公务招待等“三公”经费支出 D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模 【解析】选 C。本题考查财政的有关知识。政府推出的减税和降费措施，导致国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可压减公务招待等“三公”经费支出，减少财政支出，C 正确；A 说法错误，弥补财政缺口，政府应增加国债发行量；B 的做法不可取，会影响企业的扩大再生产；“扩大股票发行规模”属于企业行为，D 中的说法错误。
【突破点 4】
怎样理解国家税收在“营改增”“结构性减税”“征收消费税”“费改税”等的作用？ (1)从七个角度把握税收的作用 角度 作 用 生产 调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引
导投资需求 分配 调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平 交换 影响商品价格，调节社会供求 消费 引导消费行为，倡导正确的消费观念 财政 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 宏观 调控 是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理 国家 政权 国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件
(2)“图示法”理解和把握税收作用与财政作用的关系
对提高关税对该国经济的影响认识不清
(2018·全国卷Ⅱ·T13)某国是全球最大的钢铁进口国。2018 年 3 月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至 25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是
关税大幅度提高至 25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。
5.税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是 (
) ①降低企业所得税起征点→企业税负降低→生产扩大 ②推进资源税改革→提高资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护
③营业税改增值税→国家财政收入增加→经济持续健康发展 ④健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→扩大居民消费需求 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 【解析】选 D。推进资源税改革，可能会提高资源开采和使用成本，从而促进资源节约和环境保护，②正确；个人所得税制度改革，有利于调节个人收入，促进社会公平，刺激居民消费，④正确；提高企业所得税起征点，才能减轻企业税负，①错误；“营改增”属于减税措施，短期内应该不会导致财政收入增加，③错误。
