医院度成本分析报告x
时间：2020-09-16 07:23:49 来源：小苹果范文网 本文已影响 人 
XX县人民医院 2018 年度成本分析报告
为了加强我院成本控制，降低运行成本，实现成本最优
化，现按照《医院财务制度》 、《XX 县人民医院成本管理制度》相关要求，对我院 2018 年度成本状况进行分析。
本分析报告以医院财务制度对医疗成本划分为人员经
费、卫生材料费、 药品费、 固定资产折旧费、 无形资产摊销、提取医疗风险基金、其他费用共七类，把各种成本按照管理
费用、医疗辅助类成本、医疗技术类成本、临床服务类成本逐级分摊到各临床科室，最后形成临床科室全成本为依据，并在 2018 年度临床科室全成本构成分析表的基础上进一步深入分析，得出可供院领导参考的对于经营管理决策有价值的结论。
一、各项成本的构成结构分析
2018 年度我院共发生医疗成本 .15 元，其中：管理费用
元，医疗辅助成本元，医疗技术成本元，临床服务成本 .31
元。各项成本占医疗成本比例为：管理费用 %，医疗辅助成
本 2%，医疗技术成本 %，临床服务成本 %，临床服务类成本
占重要比例。
各项成本按三级分摊法把各项成本分摊但各临床科室
后，各科室各项成本构成情况如下表：
2018 年度临床科室全成本构成表
内一科 外一科 外二科 外三科 妇产科 五官科 急诊科 针灸科 合计
项目 / 科室
人员经费
卫生材料费
2425
药品费
.66
固定资产折旧
0
无形资产摊销
0
0
0
0
0
0
0
0
0
提取医疗风险基金
0
0
0
0
0
0
0
0
0
其他费用
113547
合计
.84
各临床科室各项成本构成比例如下表所示：
2018 年度临床科室全成本构成比例表
项目 /
内一科
外一科
外二科
外三科
妇产科
五官
急诊科
针灸
合计
科室
科
科
人员经
费
%
%
%
%
%
%
%
%
%
卫生材
料费
%
%
%
%
%
%
%
%
%
药品费
%
%
%
%
%
%
%
%
%
固定资
产折旧
%
%
%
%
%
%
%
%
%
无形资
产摊销
%
%
%
%
%
%
%
%
%
提取医
疗风险
基金
%
%
%
%
%
%
%
%
%
其他费
用
%
%
%
%
%
%
%
%
%
合计 % % % % % % % % %
从“ 2018 年度临床科室全成本构成比例表” 中可看出我
院各项医疗成本构成比例为： 人员经费占 %，卫生材料费占 %，
药品费占 %，固定资产折旧费占 %，其他费用占 %，可看出药
品费、人员经费、卫生材料费占重要比重，其中内一科、急
诊科药品费占比重较大。
2018 年度医疗全成本按科室划分， 构成比例分别为： 内一科占 %，外一科占 %，外二科占 %，外三科占 %，妇产科占 %，
五官科占 %，急诊科占 %，针灸科占 %，可看出，各科室医疗
全成本内一科占最大比重， 其次为外三科、 外二科、急诊科、
外一科、妇产科，五官科和针灸科占的比重较小。
二、各临床科室单位成本比较分析
2018 年度各临床科室诊次成本、
床日成本构成情况如下
表所示：
2018 年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表
内一
外一
外二
外三
妇产
五官
急诊
针灸
合
科室
科
科
科
科
科
科
科
计
科
科室全成本合
计
.84
科室收入
.03
.08
收入 -成本
.51
门诊收入
.76
住院收入
.93
.28
床日数
床日成本
诊次数
诊次成本
（一） 各临床科室诊次成本比较分析
从“ 2018 年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出， 2018 年度临床科室诊次成本从高到低依次为外三
科元 / 诊次、妇产科元 / 诊次、急诊科科元 / 诊次、急诊科元 / 诊次、外二科元 / 诊次、内一科元 / 诊次、五官科元 / 诊次、针灸科元 / 诊次，可看出外三科诊次成本最高，其次是妇产科、外二科、急诊科、外一科。
（二）各临床科室床日成本比较分析
从“ 2018 年度各临床科室诊次成本、床日成本构成表”中可看出， 2018 年度临床科室床日成本从高到低依次为外三
科元 / 床日、五官科元 / 床日、外二科元 / 床日、外一科元 / 床日、急诊科元 / 床日、内一科元 / 床日、妇产科元 / 床日，可看出外三科床日成本最高，其次依次为五官科、外二科、外一科、急诊科、内一科，妇产科床日成本最低。
三、各项成本收益率分析
2018 年度各临床科室全成本收益率构成表如下：
2018 年度临床科室成本收益率表
科室
内一
外一
外二
外三
妇产
五官
急诊
针灸
合
科
科
科
科
科
科
科
科
计
全成本
.84
科室收入
.08
.03
收益
.19
成本收益
率
%
%
%
%
%
%
%
%
%
从上表数据可看出： 2018 年度妇产科成本收益率最高，
其次针灸科、内一科、外一科成本收益率较高。医院应加大
这几个科室的成本投入，且妇产科床日成本最低，针灸科诊
次成本最低，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本
的投入，使成本效益实现最大化。
四、量本利分析
2018 年第一季度各临床科室量本利分析表如下所示：
2018 年度各临床科室量本利分析表
内一
外一
外二
外三
妇产
五官
急诊
针灸
合
科室
科
科
科
科
科
科
科
计
科
人员经费
固定资产折旧
2425
卫生材料费
.66
药品费
0
其他费用
11354
7
科室全成本合计
.31
固定成本
.57
变动成本
.74
科室收入
.03
.08
门诊收入
.76
住院收入
0
.93
.28
门诊总成本
.16
门诊固定成本
门诊变动成本
住院总成本
.81
住院固定成本
住院变动成本
.34
床日数
床日成本
床日固定成本
床日变动成本
床日收入
床日单位边际贡
献
床日单位边际贡
献率
%
%
%
%
%
%
%
%
保本点床日数
保本点住院收入
.91
诊次数
诊次成本
诊次固定成本
诊次变动成本
诊次收入
诊次单位边际贡
献
诊次单位边际贡
献率
%
%
%
%
%
%
%
% %
保本诊次量
保本点门诊收入
（一） 各临床科室门诊保本诊次量及保本收入分析
1、从“ 2018 年度各临床科室量本利分析表”可看出，
2018 年度我院各临床科室门诊保本诊次量分别为内一科人
次、外一科人次、外二科人次、外三科人次、妇产科人次、
五官科人次、急诊科人次、针灸科人次。
2、从“ 2018 年度各临床科室量本利分析表”可看出，
2018 年度我院各临床科室门诊保本收入分别为内一科元、 外
一科元、外二科元、外三科元、妇产科元、五官科元、急诊
科元、针灸科元。
从以上数据可知 2018 年度我院各临床科室门诊工作量
及收入均完成保本任务。
(二 )各临床科室住院保本床日量及保本收入分析
1、从“ 2018 年度各临床科室量本利分析表”可看出，
2018 年度我院各临床科室住院保本点床日数分别为内一科
床日、外一科床日、 外二科床日、 外三科床日、 妇产科床日、
五官科床日、急诊科床日。
2、从“ 2018 年度各临床科室量本利分析表”可看出，
2018 年度我院各临床科室住院保本点收入分别为内一科元、
外一科元、外二科元、外三科元、妇产科元、五官科元、急
诊科元。
从以上数据可知 2018 年度我院各临床科室住院工作量
及收入均完成保本任务。
五、其他指标分析
（一）百元收入药品消耗
2018
年度我院完成医疗业务收入
.25 元，药品成本 .86
元， 2018
年度我院百元收入药品消耗为
%。
（二） 百元收入卫生材料消耗
2018
年度我院完成医疗业务收入
.25 元，卫生材料费元，
2018 年度我院百元收入卫生材料消耗为
%。
（三） 人员经费支出率
2018
年度我院发生医疗成本 .15
元，其中人员经费支
.99 元，我院 2018 年度人员经费支出率为 %，人员经费超过医疗成本 30%范围。
（四） 公用经费支出率
2018 年度我院发生医疗成本 .15 元，其中公用经费支出元，我院 2018 年度公用经费支出率为 %。
总体来说，我院 2018 年度医疗成本中，人员经费和药
品费占重大比重，人员经费支出稍有超标，其他各项成本比
例均控制在合理范围内，妇产科住院、针灸科门诊成本收益
率较高，可重点加大妇产科住院成本及针灸科门诊成本的投
入，使成本效益实现最大化。
XX县人民医院财务科
2013 年 1 月 8 日
