湖南鸿昌公司银行存款管理调研报告论文

湖南鸿昌公司银行存款管理的调 研 报告 所属系部：

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目 录 录 一、绪论 ................................ ........................ 2 2 （一）湖南鸿昌厨具设备有限责任公司的企业背景 .................. 2 （二） 银行存款的概念 ......................................... 2 二、 问卷调查的基本情况 ................................ ......... 3 3 （一）问卷调查的意义与作用 .................................... 3 （二）问卷调查的方法 .......................................... 3 （三）问卷的设计 .............................................. 3 （四） 问卷的回收情况 ......................................... 4 （五） 问卷的数据处理方式 ..................................... 4 三、 问卷调查的结果与分析 ................................ ....... 4 4 （一） 答题者的基本情况 ....................................... 4 （二） 银行存款管理内容调查结果及分析 ......................... 4 1、 银行存款管理制度及说明分析 ............................ 4 2、 开设账户存在的问题 .................................... 6 3、 银行存款登记存在的问题 ................................ 7 4、 支票的发生于回收存在的问题 ............................ 7 5、 其他资金的管理存在的问题 .............................. 8 6、 现金报销存在的问题 .................................... 9 7、 存在一人多职的现象 ................................... 10 四、改善建议及措施 ................................ ............. 10 （一）银行结算账户 ........................................... 10 （二） 登记银行存款日记账 .................................... 11 （三） 开具支票 .............................................. 11 （四） 其他资金管理 .......................................... 11 （五） 现金的报销 ............................................ 11 （六） 一人多职现象 .......................................... 12 结论 ................................ ........................... 13 致谢 ................................ ........................... 14

参考文献 ................................ ....................... 15 附录：

................................ ......................... 16

1 摘要 银行存款就是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存、 与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，本账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能提取现金。临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户，本账户既可以办理转账结算，又可以根据现金管理规定存取现金，专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户。企业只能在一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。企业的银行存款账户只能用来办理本单位的生产经营业务活动的结算，不得出租和出借账户。

本文主要是本人对在湖南鸿昌公司实习期间对本公司银行存款管理运行过程中出现的问题和出现这些问题的原因及解决的对策和建议进行了一些简单的介绍。

关键词：银行存款管理、现金、一般存款户

2 一、绪论 （一）湖南鸿昌厨具设备有限责任公司的企业背景 湖南鸿昌厨具设备有限责任公司座落于长沙体育新城旁，是湖南省最早生产不锈钢厨房设备厂家之一，也是省内最大的.唯一一家取得全国工业生产许可证生产蒸饭柜的专业厂家，注册资本为人民币壹仟壹佰壹拾捌万元整，注册商标为“鸿厨”牌系列厨具产品，经过十多年的艰苦创业，鸿昌厨具设备有限责任公司现已发展成为集设计、策划、生产、安装为一体的国内专业水准的厨房设备实体之一，赢得了诸多客户的信任与赞誉。

公司主要加工生产不锈钢厨房设备，专业从事设计、定做、安装各种类型学生食堂、宾馆酒店、国内大型快餐连锁店。超市及一些企事业单位食堂的厨房整体设备工程。

（二） 银行存款的概念 银行存款就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照中国的有关规定，只要是独立核算的单位都必须在当地银行开设帐户。企业在银行开设帐户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；
除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款帐户进行核算。

3 二、 问卷调查的基本情况 （一）问卷调查的意义与作用 问卷调查就是一种能发掘事实现况的研究方式,它最大的目的是搜集,累积某一目标族群的各项科学教育属性的基本资料,同时可以分为描述性研究及分析性研究两大类，问卷调查可以收集数据也可以用访谈的方式来进行，最后将整理好的资料进行分析，然后再得出结论。

对于银行存款大部分的人都可能会认为就是存在银行的钱，之前对它没有特别深的概念，但通过实习后才知道其实它不仅仅只有那一个方面，我们每个企业都需要开户一个银行存款的账户，可以说它运行着整个企业的账目流程。我们选择问卷调查的方式其实就是为了了解大家对银行存款这一项目的了解，以及在企业中银行存款对于它的重要性。

（二）问卷调查的方法 本次问卷调查主要采用了问卷调查法与走访调查法，问卷调查法就是以问卷的形式通过网络与其他渠道获得调查结果；
走访调查就是拿着一张问卷通过走访别人做调查。

（三）问卷的设计 本次的问卷方式是以开放性问题为主的，一共有 8 道题，其中选择题有 6道题，问答题有 2 道题。

4 （四）问卷的回收情况 本次一共发放出去问卷调查 60 份，回收了 53 份，其中有效的问卷 50 份，回收率 85％.本次调查的对象主要针对同行企业和湖南鸿昌公司员工，调查对象相对比较具体，具有代表性，调查的结果又一定的说服力。

（五）问卷的数据处理方式 采用 Excel2013 对问卷调查的结果进行分析与处理，一份调查表视为一条记录一次进行录入，单项选择题是用 Excel2013 来进行统计与汇总。

三、问卷调查的结果与分析 （一）答题者的基本情况 本次问卷调查主要针对同行企业与湖南鸿昌公司员工进行的调查，主要调查的部门有财务部，制造部、生产部。

（一）湖南鸿昌公司银行存款管理调查结果及分析 1 1 、银行存款管理制度及说明分析 （1）结算户存款：根据国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，它是用来办理存款、取款和转账结算的一个账户，在企业中几乎每天都有现金或存款的流动，它可以说是运行着整个企业。湖南鸿昌公司除了一个基本户以外同时它还有几个私人账户有时也会用在公司的业务上，这就出现多头账户的情况。由于鸿昌公司现金管理上存在着一些问题所以它的流动资金有时会出现资金短缺的情况。

（2）登记：银行存款每天都会有流动量或者现金的使用，及时的登记到日

5 记账也是关键的一步，要依据账簿内容，对已发生的银行存款收支业务进行逐项的登记，并要结算出存款余额；
期末的时候将银行日记账与银行对账单每一笔进行核对。对于未达账项的，需要编制银行余额调节表，调节后的公司银行日记账余额要与银行余额一致，以确保公司的银行日记账登记正确。但是在鸿昌公司对于这一块的话也没有很重视，不仅没有及时登记好账目也没有常常与银行对账。

(3)支票的发生、回收：对于购回的银行转账支票、现金支票、电汇凭证等重要的空白凭证，需要设立专门的登记簿来进行登记；

使用支票、电汇凭证时要在登记簿上登记领用日期、支票号码、业务内容、付款金额、收款人、领用经办人等基本信息；

填制完支票、电汇凭证后，必须要经过业务主管或领导批准和签署意见后才能加盖预留银行的印鉴章，向外签发；
支付业务结束后要及时报账。

应对当月发生的银行存款收支业务与银行对账单在月末进行核对，以确保公司银行存款收支记录与银行的记录一致。

(4)其他资金管理：即对外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等要设立外埠存款台账，及时对他们的收入、支出情况进行登记、清理；
公司开设单位信用卡，必须要通过总经理的严格审批，严格监督使用情况，不得进行与公司业务无关的信用卡支付业务。

(5)报销：

即出差人员在外办公开支或业务开支在回到公司后应及时进行报销，并要经过出纳人员的确认。鸿昌公司在现金报销时没有建立一套规定，基本上都是隔还几天再报销或者几个地方的帐一起报，员工没有主动性，总是一拖再拖。

6 2 2 、开设账户存在的问题 企业会存在多头账户吗 根据国家的有关规定一个企业只能开设一个基本账户，但是对于很多小型企业来说不可避免的会再另外开设自己的私人账户， 很多时候会利用私人账户来进行公司的流动，同时一些私人账目有时也在这中间发生，这就造成了公司账目的整体流动方向不明确和公司账目管理的繁琐以及不规范。出纳人员无法准确登记账目的明细，甚至会出现杂乱无章的一个流程。鸿昌公司目前就是这样的一个状态。

由此可见，没有一个健全的会计体系是鸿昌公司现在的一个主要问题。

7 3 3 、银行存款登记存在的问题 银行存款登记情况 一般来说，对于银行存款或者库存现金都需要每天及时的做好登记和盘点，每月也要编制银行存款余额调解表，逐月与银行核对余额，防止出现错账、乱账。在我们公司就没有及时的做好登记，整个实习期间我发现湖南鸿昌公司不仅没有能登记到账而且对于一些基本的操作问题也没有很好的解决或重视，存在乱涂乱画的现象，对登记的一些基本概念没有掌握，格式也是自己随意没有严格要求，有时可能会出现一次性登帐的情况。

4 4 、支票的发生于回收存在的问题 设立专门的支票账簿情况

8 对于支票这一类其实相对来说发生的比较少，不过也有会发生，但是没有设立专门的登记帐簿，而且盖章的话也不需要经过审批，并且没有逐月与银行对账。

5 5 、其他资金的管理存在的问题 是否有设立外埠存款台账 银行汇票存款、在途货币资金、等没有设立外埠存款台账，会计人员没有及时对他们的收入、支出情况进行登记和清理；
领导层没有严格的进行监督，公章的使用也没有一个具体的规范。

9 6 6 、现金报销存在的问题 差旅费及时报销情况 现金的报销时间规定以及外出购买商品借支现金应该在购货回来后 3 个工作日内进行报账。出差员工借支的差旅费要在出差回来 5 个工作日内进行报销，如果没有按时报销借款又没有向财务人员说明原因的财务人员有权从员工的工资中扣除，由上图可以看出在一般的情况下大部分还是按照规定来执行的，但是在湖南鸿昌公司公司我发现有时候还是会存在现金不及时报销，甚至有些员工自觉性不高，不主动，经常一拖再拖，没有及时报账到位。然后出差人员借支的差旅费也经常超出预算的很多，明明可以 200 块钱解决的事一般都会先借支 1000块钱，现金的使用不规范从某种意义上也导致了鸿昌公司流动现金的短缺。

10 7 、存在一人多职的现象 一人多职的工作效率会高吗 对于中小型企业来说，经常会出现一人多职的情况，特别是像我们这种私营企业，更是见怪不怪，基本上在我们鸿昌公司有一部分是一人多职的状态，有时候同一件事情可能会转几次手，所以就会导致我们自己都有点混淆哪个数据是哪里做的，对于一些比较细的地方没有很好的注意到，人员的紧缺也是问题存在的根本。

四、改善建议及措施 （一）银行结算账户 建议湖南鸿昌公司在公司的银行存款流动方面只选择用一个账号来执行，对于一些私人账号的话就不要把公司的流动资金牵扯进去，这样的话就可以避免一些公账或者私账的不清楚，以免出现错账或未达账项。

定期与银行对账，查账，逐笔的核对好每一项业务所发生的流动资金。减少帐实不符的风险。

11 （二）登记银行存款日记账 对于银行存款日记账的登记应该要每天都认真做好登记，虽然有时候没有每天的发生业务或者没有每天的有更新，但是财务人员还是要每天查询，不能一直拖到很久或者是等到有空的时候才一次性的登记，要设立专门的人员负责这一块的监督工作。

在登记账本时要严格按照规章制度来登记，不能出现有乱涂的现象，一些人员可能认为这个只要自己知道或者是某一项不小心登记错了就随便画一杠然后就重写就可以了，其实这个登记的工作也是很重要的，一定不能粗心大意。字迹也要规范。

（三）开具支票 虽然说我们湖南鸿昌公司可能不会像大企业一样经常开具支票，但是国家有规定每个公司开具支票必须要有专门的账簿来登记，并且要注明格式以及经过审核并且盖章。我们要重视到这一点，严格按照规章制度来执行。

（四）其他资金管理 一般来说银行汇票存款、在途货币资金、等都是要设立外埠存款台账，会计人员要及时对他们的收入、支出情况进行登记和清理；
经过领导审核无误之后方可盖章，要与银行进行核对。

（五）现金的报销 建议湖南鸿昌公司建立起一套现金报销的条例，现金要在三到五天内进行报销，过期不给予报销，这样既能加强员工的主动性又能让整个公司在一个有条

12 例的环境下工作，报销时必须要填制好报销单，经会计人员审核后盖章再予以报销，会计人员对库存现金要做到日清月结，要能及时的发现问题，并合理的解决问题，对于现金的收付要严格进行审查，必须是手续齐全的才能审批通过，对于手续不完整的要退回经办人员，要求补充完整手续后再来进行支付。

（六） 一人多职现象 我认为湖南鸿昌公司要建立一套完整的规章制度，要做到面面俱到，每个岗位必须要配备一个相关人员，一人多职不仅工作效率得不到提高，有时还可能会出现工作上的小失误，一个企业如果没有一个健全有效的内控框架，那么它的整个内部环境就会出现问题，从而导致整个公司的框架也会过于杂乱，鸿昌公司应该要重新审视和重视内部的规章制度，要建立起符合现代企业制度的组织机构。

13 结论 本次的实习结束了，虽然在鸿昌公司实习的时间不是很长，但我在这里学到了很多的东西，也成长了很多，在实习的过程中我也了解到管理层对于一个公司的重要性和银行存款管理的各个方面的工作都需要我们极大的细心和耐心来完成，很多的东西都是我们在课堂上没有学到的，这是我们人生中一笔宝贵的经验，面对即将毕业的我们，我想这是我们在成长路上的第一步，并且对我们以后的工作有非常大的帮助。

14 致谢 在此，非常感谢指导老师对我毕业论文的悉心指导以及在大学三年中学业学习上的悉心教诲！

15 参考文献 [1]翟利艳“企业内部会计控制”《会计之友》 [2]张西宁“强化企业内部管理 提高财务管理水平“《会计之友》 [3]张守东“试论现代企业制度与管理会计”《现代会计》

16 附录：

湖南鸿昌公司银行存款管理调查问卷 亲爱的同事：

您好！ 非常感谢您接受湖南鸿昌公司银行存款管理的问卷调查，这次调查的目的是为了了解湖南鸿昌公司银行存款管理上的一些事项，及其存在的一些不足之处，希望您能提出宝贵的建议，以便帮助公司更好的发展。答案请按照您实际情况作答，本次调查采取的是不记名方式，请您放心填写。感谢您的支持与合作! 1、您所在的企业有开户多头账户吗( ) A.有 B、没有 2、您认为银行存款要多久登记一次（ ） A、每天 B、一个星期 C、一个月 3、对于开支发票有设立专门的账簿吗（ ） A、有 B、没有 4、差旅费一般多久报销（ ） A、当天 B、3-5 天 C、统一报销 5、公司是否有设立外埠存款台账（ ） A、没有 B、有 6、您认为一人多职的效率高吗（ ） A、高 B、不高 7、你认为公司需要建立一个完善的体系吗？为此您有哪些方面的建议？

17 8、您对公司银行存款管理有哪些看法？

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